Familielening berekenen

Hoe een familielening fiscaal werkt

Een familielening is een gewone lening tussen familieleden, meestal ouder aan kind voor een huis. Het kind betaalt rente en lost af; de ouder ontvangt de rente. De aantrekkelijkheid zit in twee dingen: de ouder krijgt meer rente dan op een spaarrekening, en het kind kan die rente onder voorwaarden aftrekken.

Renteaftrek. De rente is alleen aftrekbaar als de lening voor de eigen woning is, annuïtair of lineair wordt afgelost in maximaal 30 jaar, marktconform is, en je de lening opgeeft in je aangifte (opgaaf lening eigen woning). Een aflossingsvrije familielening voor een woning geeft sinds 2013 geen renteaftrek. In 2026 is de aftrek maximaal 37,56%.

Marktconforme rente. De Belastingdienst eist een zakelijke rente, vergelijkbaar met wat een bank voor eenzelfde hypotheek zou rekenen. Een kunstmatig hoge rente — om meer te kunnen terugschenken — accepteren ze niet.

Rente terugschenken. Ouders mogen een kind in 2026 tot €6.908 per jaar belastingvrij schenken. Betaalt het kind minder rente dan dat, dan kun je de hele rente belastingvrij terugschenken. Het moet wel twee losse handelingen blijven: het kind maakt de rente over, de ouder schenkt terug. De rente blijft dan aftrekbaar en de ouder ontvangt hem formeel — de schenking staat daar los van.

Wat je vastlegt. Zet bedrag, rente, looptijd, aflosvorm en afspraken bij niet-betalen op papier. Een notaris is niet verplicht, maar een schriftelijke overeenkomst voorkomt onduidelijkheid bij de Belastingdienst én binnen de familie. Spreek vooraf af wat er gebeurt als het kind een keer niet kan betalen — kwijtschelding telt als schenking en kan boven de vrijstelling belast worden.

Familielening vergeleken